SEn - Εναρμόνιση της εφαρμογής με τις επιταγές του ν.4484/2017 - ΠΟΛ.1134/2017

Νομοθετικό πλαίσιο 

Με την ΠΟΛ.1134/2017 ορίστηκε σαν υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην παράδοση συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών ο αγοραστής των αγαθών, εφόσον ο τελευταίος έχει δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών.

Δηλαδή για τα είδη που ανήκουν στις παρακάτω κατηγορίες :

• κινητά τηλεφώνα,
• κονσόλες για παιχνίδια,
• τάµπλετ,
• ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
• φορητοί υπολογιστές,

δεν χρεώνεται φόρος στα εκδιδόμενα φορολογικά στοιχεία, εφόσον πρόκειται για πώληση χονδρικής και πρέπει υποχρεωτικά να αναγράφεται σε αυτά η φράση «Άρθρο 39α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής».

Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη σελίδα: Ν.4484/2017 - ΠΟΛ.1134/2017- θέματα ΦΠΑ.

Για να εξυπηρετηθεί η συγκεκριμένη ανάγκη ενσωματώθηκαν σχετικά πεδία και διαδικασίες σε διάφορα σημεία της εφαρμογής, τα οποία και παραθέτουμε :

Παράμετροι Εταιρίας

Στη νέα σελίδα “Διατάξεις ΦΠΑ” των Παραμέτρων Εταιρίας :

• Θέστε τσεκ στην παράμετρο “Υπόκειται σε διατάξεις Φ.Π.Α” και
• Ορίστε Κατηγορία Φ.Π.Α. με μηδενικό συντελεστή στην παράμετρο “Κατηγορία Μηδενικού Φ.Π.Α”

Παραμετροποίηση είδους

Στη σελίδα “Γενικά”, στη φόρμα διαχείρισης των Ειδών, προστέθηκε ένα νέο πεδίο “Καταβολή Φ.Π.Α. από τον υπόχρεο”.

Ενεργοποιήστε λοιπόν την παράμετρο αυτή σε όσα είδη ανήκουν σε κάποια από τις παρακάτω κατηγορίες :

• κινητά τηλέφωνα
• κονσόλες για παιχνίδια
• τάµπλετ
• ηλεκτρονικοί υπολογιστές
• φορητοί υπολογιστές

Η εξ ορισμού τιμή (η οποία ενημερώνεται με την αναβάθμιση) είναι false.

Δυνατότητα μαζικής ενημέρωσης του πεδίου “Καταβολή ΦΠΑ από υπόχρεο”

Σε περίπτωση που θελήσετε να αλλάξετε την εξ ορισμού τιμή στο πεδίο “Καταβολή ΦΠΑ από υπόχρεο” είτε όλων των ειδών σας, που εμφανίζονται στο αντίστοιχο browser είτε επιλεκτικά ορισμένων μόνο, έχετε τη δυνατότητα χρησιμοποιώντας τη λειτουργία της μαζικής μεταβολής εγγραφών ειδών .

Παραμετροποίηση Πελατών

Στα στοιχεία πελατών :

• Ενεργοποιήστε το πεδίο “Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ”

και

• Συμπληρώστε το πεδίο “Διάταξη Απαλλαγής ΦΠΑ”

για όσους πελάτες υπόκεινται σε “Κανονικό” ή “Μειωμένο” καθεστώς

Δυνατότητα μαζικής ενημέρωσης του πεδίου “Υπόκειται σε Διατάξεις ΦΠΑ”

Η διαδικασία απαιτεί να επιλέξετε τους επιθυμητούς πελάτες από τον browser πελατών και να ενεργοποιήσετε μια εκ των επιλογών :

• Μεταβολή εγγραφών
• Μεταβολή επιλεχθέντων (επιλεκτικά κάποιους πελάτες)

Ας δούμε ένα παράδειγμα μαζικής μεταβολής “υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ” πελατών. Έστω ότι αποφασίζετε τη συμμετοχή κάποιων πελατών, των οποίων το πεδίο “υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ”, με το πέρας της αναβάθμισης, έρχεται μη τσεκαρισμένο.

Για να αποφύγετε τη χειροκίνητη αλλαγή σε κάθε πελάτη χωριστά,

• χρησιμοποιήστε την επιλογή “Μεταβολή επιλεχθέντων”
• και επιλέξτε στη οθόνη “Επιλογή Πεδίων” (που εμφανίζεται) :
• Περιγραφή Διάταξης
• Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ

• Επιλέξτε την “Περιγραφή Διάταξης” και
• Τσεκάρετε το πεδίο “Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ”

Με την ολοκλήρωση της διαδικασίας η τιμή στο πεδίο “Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ” των επιλεγμένων πελατών θα μεταβληθεί ανάλογα (τσεκ στο πεδίο), ενώ στο πεδίο “Διάταξη Απαλλαγής ΦΠΑ” θα εμφανίζεται ως αιτιολογία απαλλαγής ΦΠΑ, η τιμή “Άρθρο 39^α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής των αγαθών”.

Παραστατικά Πώλησης

Κατά την καταχώριση παραστατικού, εφόσον συντρέχουν οι παρακάτω συνθήκες :

• Το Παραστατικό αφορά σε Χονδρική Πώληση (δηλαδή δεν χρησιμοποιεί τιμές Λιανικής ή δεν συμπεριλαμβάνεται ο Φ.Π.Α. στις τιμές)
• ο Πελάτης του παραστατικού έχει ενεργοποιημένο “Υπόκειται σε διατάξεις Φ.Π.Α.”
• στα Είδη της γραμμής έχει οριστεί «Καταβολή Φ.Π.Α. από τον υπόχρεο»

τότε

• στη συναλλαγή δεν υπολογίζεται αξία ΦΠΑ για τα είδη των κατηγοριών που έχουν αναφερθεί και παραμετροποιηθεί κατάλληλα

• η αιτιολογία απαλλαγής Φ.Π.Α. συμπληρώνεται αυτόματα στο παραστατικό από το αντίστοιχο πεδίο του πελάτη και είναι προτεινόμενη από το είδος και όχι δεσμευτική.

Παραστατικά Αγορών

Αν η Εταιρία σας υπόκειται σε διατάξεις Φ.Π.Α., όταν καταχωρίζετε παραστατικά Αγορών στις γραμμές των οποίων κινούνται είδη στα οποία έχει ορισθεί ότι η "καταβολή ΦΠΑ γίνεται από τον υπόχρεο (αρ.39α)"

τότε

• το πεδίο “Καταβολή ΦΠΑ από υπόχρεο” (στην ανάλυση γραμμής είδους) εμφανίζεται ενεργοποιημένο, (η δε κατηγορία Φ.Π.Α. παραμένει ως έχει)

• στο τμήμα Φ.Π.Α. της σελίδας “Σύνολα” του παραστατικού προστέθηκαν δύο επιπλέον πεδία Πλασματικών αξιών ΦΠΑ στα οποία αθροίζονται τα ποσά που υπόκεινται σε διατάξεις

• μέσω του άρθρου μεταφοράς (συνδεδεμένο με το παραστατικό) μπορούν να επιλεγούν οι ανωτέρω αξίες ΦΠΑ για την ενημέρωση της λογιστικής