Με την ΠΟΛ.1134/2017 ορίστηκε σαν υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην παράδοση συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών ο αγοραστής των αγαθών, εφόσον ο τελευταίος έχει δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών.
Δηλαδή για τα είδη που ανήκουν στις παρακάτω κατηγορίες :
- κινητά τηλέφωνα,
- κονσόλες για παιχνίδια
- τάµπλετ,
- ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
- φορητοί υπολογιστές,
δε χρεώνεται φόρος στα εκδιδόμενα φορολογικά στοιχεία, εφόσον πρόκειται για πώληση χονδρικής και πρέπει υποχρεωτικά να αναγράφεται σε αυτά η φράση «Άρθρο 39α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής».
Απαιτούμενη παραμετροποίηση
Για την αυτοματοποιημένη διαχείριση του άρθρου 39Α. χρειάζεται να γίνουν οι παρεμβάσεις που αναφέρονται παρακάτω:
Αρχείο λογαριασμών Εσόδων /Εξόδων
Για τις κινήσεις εσόδων / εξόδων που θα αναφέρονται στις παρακάτω κατηγορίες ειδών:
- κινητά τηλέφωνα,
- κονσόλες για παιχνίδια
- τάµπλετ,
- ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
- φορητοί υπολογιστές,
είναι απαραίτητο στα στοιχεία των λογαριασμών εσόδων/ εξόδων να έχει ενεργοποιηθεί η παρακάτω παράμετρος:
Εγγραφές εσόδων / εξόδων
Εφόσον στα στοιχεία των εγγραφών εσόδων – εξόδων κινείται ένας λογαριασμός στον οποίο έχει οριστεί ότι ο ΦΠΑ αποδίδεται από τον αγοραστή»
Τότε στη συναλλαγή δεν υπολογίζεται αξία ΦΠΑ, και ταυτόχρονα στην ανάλυση γραμμής του παραστατικού έχουν ενημερωθεί οι αξίες
- Πλασματική αξία
- % ΦΠΑ Πλασματικής αξίας
- Πλασματική αξία ΦΠΑ
Βιβλίο εσόδων / εξόδων
Εφόσον στις εγγραφές εσόδων / εξόδων που εμφανίζονται στα στοιχεία του βιβλίου εσόδων – εξόδων έχει ενημερωθεί ο συντελεστής ΦΠΑ πλασματικής αξίας, τότε στα στοιχεία του βιβλίου εσόδων εξόδων εμφανίζονται οι πλασματικές αξίες.
