Αποστολή πλασματικών αξιών στα e-books από το εμπορικό κύκλωμα για ενδοκοινοτικές αγορές και αγορές που υπόκεινται στο άρθρο 39α
Υποστηρίζεται η αποστολή πλασματικών αξιών στα e-books ενδοκοινοτικών αγορών και αγορών που υπόκεινται στο άρθρο 39α.
Παρ/κά αγορών 39α
Η Πλασματική Καθαρή Αξία και η Πλασματική Αξία ΦΠΑ που υποβάλλονται είναι αντίστοιχα η Στατιστική Καθαρή Αξία της γραμμής (η οποία διαβιβάζεται “0” αν η Στατιστική Αξία ΦΠΑ της γραμμής είναι “0”) και η Στατιστική Αξία ΦΠΑ της γραμμής.
Ο Συντελεστής Πλασματικής Κατηγορίας ΦΠΑ είναι ο συντελεστής ΦΠΑ που θα είχε η γραμμή αν το παραστατικό δεν ήταν 39α (π.χ. 24%).
ΣΗΜΕΙΩΣΗ
Η ενημέρωση των πεδίων “Στατιστική Καθαρή Αξία” και “Στατιστική Αξία ΦΠΑ” κατά την καταχώριση παραστατικών αγορών, απαιτεί να ακολουθήσετε τις οδηγίες που περιγράφουν αναλυτικά τη διαχείριση περιπτώσεων 39α για συναλλασσόμενους και είδη .
Στην πλατφόρμα των e-books οι Πλασματικές αξίες μιας γραμμής παραστατικού εμφανίζονται με focus στη γραμμή και το πλήκτρο με σύμβολο το “ανάποδο τρίγωνο” :
Ενδοικοινοτικά παρ/κά αγορών
Έστω ότι το παραστατικό αγοράς έχει προέλευση (και νόμισμα) από Πολωνία (1 Ευρώ = 5 Πολωνικά Ζλότι):
Θέτοντας Καθ. Αξία παρ/κού σε Ζλότι = 100, η Καθ. Αξία σε Βασικό θα είναι 20, ενώ η “ισοτιμία σε ξένο νόμισμα” = 20/100 = 0.2.
Ορίζοντας την ισοτιμία ΦΠΑ (Ενέργειες επικεφαλίδας |Στοιχεία Intrastat)
η Πλασματική Καθαρή Αξία,
αν το νόμισμα του παρ/κού είναι το Ευρώ,
- θα ισούται με την Καθ. Αξία της γραμμής σε βασικό νόμισμα
αν το νόμισμα του παρ/κού ΔΕΝ είναι το Ευρώ,
- αν η “ισοτιμία ΦΠΑ”είναι κενή ή “0”, η πλασματική καθαρή αξία θα ισούται με το γινόμενο “ισοτιμία σε ξένο νόμισμα” * Καθ. Αξία της γραμμής σε νόμισμα παρ/κού, δηλαδή εδώ 0,2 * 100 = 20
- αν η “ισοτιμία ΦΠΑ” έχει τιμή <> 0, η πλασματική καθαρή αξία θα ισούται με το γινόμενο (1/ “ισοτιμία ΦΠΑ”) * Καθ. Αξία της γραμμής σε νόμισμα παρ/κού, δηλαδή εδώ (1/5) * 100 = 20
Ο Συντελεστής Πλασματικής Κατηγορίας ΦΠΑ υπολογίζεται βάσει του αλγορίθμου στο Παράρτημα -Υπολογισμός πλασματικής κατηγορίας ΦΠΑ για ενδοκοινοτικά παραστατικά
Τέλος, η Πλασματική Αξία ΦΠΑ θα ισούται με το γινόμενο Πλασματική Καθαρή Αξία * Συντελεστής Πλασματικής Κατηγορίας ΦΠΑ, δηλαδή εδώ 20 * 24% = 4,80.
Παράρτημα - Υπολογισμός πλασματικής κατηγορίας ΦΠΑ για ενδοκοινοτικά παραστατικά
Έστω ότι η εταιρία εντάσσεται στην κανονική φορολογική κατηγορία,
ή
η σειρά του παραστατικού έχει υποκατάστημα σε κανονική φορολογική κατηγορία,
και κινείται είδος στην υψηλή κατηγορία ΦΠΑ,
τότε
το ποσοστό ΦΠΑ θα τεθεί σε συνάρτηση με τη φορολογική κατηγορία της εταιρίας (ή του υποκαταστήματος, αν υπάρχει) και “όχι” από τη φορολογική κατηγορία του προμηθευτή (για αγορές).
Άρα στο παραπάνω παράδειγμα, η πλασματική κατηγορία ΦΠΑ θα είναι 24% .
Αν η εταιρία ή το υποκατάστημα της σειράς είναι σε μειωμένη φορολογική κατηγορία, τότε το ποσοστό πλασματικού ΦΠΑ θα είναι 17%.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ
Σχετικά με τη Φορ. Κατηγορία θα ληφθεί υπόψη η Φορ. Κατηγορία του υποκαταστήματος, αν αυτό είναι ορισμένο, προηγείται της Φορ. Κατηγορία της εταιρίας.
