39Α - Business - Solution ERP / Ορίζοντες

Εναρμόνιση με τις διατάξεις Φ.Π.Α. που ορίζει η ΠΟΛ 1134/2017 

Η παρούσα ενότητα λειτουργεί ως οδηγός αναφοράς στις αλλαγές που αφορούν σε θέματα ΦΠΑ σύμφωνα με την ΠΟΛ. 1134/2017.

Νομοθετικό πλαίσιο

Με την ΠΟΛ.1134/2017 ορίστηκε σαν υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην παράδοση συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών ο αγοραστής των αγαθών, εφόσον ο τελευταίος έχει δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών.

Δηλαδή για τα είδη που ανήκουν στις παρακάτω κατηγορίες :

• κινητά τηλεφώνα,
• κονσόλες για παιχνίδια,
• τάµπλετ,
• ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
• φορητοί υπολογιστές,

δεν χρεώνεται φόρος στα εκδιδόμενα φορολογικά στοιχεία, εφόσον πρόκειται για πώληση χονδρικής και πρέπει υποχρεωτικά να αναγράφεται σε αυτά η φράση «Άρθρο 39α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής».

Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη σελίδα: Χειρισμός Πωλήσεων/Αγορών βάσει Αρ. 39Α

Δείτε αναλυτικά τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε για την εφαρμογή του 39α

Παραμετροποίηση

Μηδενικός Συντελεστής Φ.Π.Α.

Για την εφαρμογή του 39α θα πρέπει να έχει οριστεί μηδενικός συντελεστής Φ.Π.Α., (Εργαλεία->Πλήρης κατάλογος παραμέτρων -> Παραμετροποίηση ->Οργάνωση λειτουργίας Γενικές πληροφορίες -> Κρατήσεις – Επιβαρύνσεις -> Συντελεστής ΦΠΑ)

Διαχείριση Παραμέτρων

Το μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ με Κατηγορία Είδους “Απαλλαγμένο” και Κατηγορία Συν/μενου “Εξαιρείται” θα πρέπει να τον δηλώσετε στο νέο τμήμα “Συντελεστής Φ.Π.Α. με ποσοστό 0%” της Διαχείρισης Παραμέτρων (Εργαλεία -> Πλήρης κατάλογος παραμέτρων -> Παραμετροποίηση-> Οργάνωση λειτουργίας -> Κανόνες λειτουργίας -> Παραστατικά-2) ώστε να χρησιμοποιηθεί στα παραστατικά για όσα είδη υπόκεινται στις νέες διατάξεις .

Πελάτης

Στη σελίδα “Γενικά στοιχεία” του Πελάτη προστέθηκε το πεδίο “Υπόκειται σε διατάξεις Φ.Π.Α.”. Τσεκάροντάς το δηλώνετε ότι ο Πελάτης είναι υπόχρεος καταβολής ΦΠΑ. Με την επιλογή του, ενεργοποιείται και η “Αιτιολογία Απαλλαγής” με σκοπό να επιλέξετε την αιτιολογία απαλλαγής ΦΠΑ που θα εμφανίζεται στο παραστατικό.

Η πληροφορία της αιτιολογίας απαλλαγής θα ενημερώνει όσα παραστατικά πληρούν τις προϋποθέσεις εφαρμογής του 39α. Εμφανίζεται στην εκτύπωση του παραστατικού πώλησης.

Είδος

Για την ένταξη των ειδών στην ιδιαίτερη κατηγορία των ηλεκτρονικών ειδών, πρέπει να ενεργοποιηθεί η νέα επιλογή “Καταβολή Φ.Π.Α. από τον υπόχρεο”, που βρίσκεται στη σελίδα “Διαχείριση” του Είδους .

Τι ισχύει για τα είδη Σετ

Αν το είδος σετ έχει ενεργοποιημένη τη νέα επιλογή τότε η απαλλαγή από το ΦΠΑ θα εφαρμόζεται και στα συστατικά του είδη (ανεξάρτητα αν όλα ή κάποιο από τα επιμέρους συστατικά δεν έχει ενεργή την επιλογή).

Αν το είδος σετ δεν έχει ενεργοποιημένη τη νέα επιλογή, τότε δεν θα επιβάλλεται ΦΠΑ μόνο για όσα συστατικά έχουν ενεργοποιημένη τη συγκεκριμένη επιλογή.

Παραστατικά

Πώλησης

Κατά την καταχώριση παραστατικού πώλησης, εφόσον συντρέχουν οι παρακάτω συνθήκες :

• το παραστατικό αφορά σε Χονδρική Πώληση (δηλαδή δεν χρησιμοποιεί τιμές Λιανικής ή δεν συμπεριλαμβάνεται ο Φ.Π.Α. στις τιμές)
• ο Πελάτης “Υπόκειται σε διατάξεις Φ.Π.Α.”
• στο Είδος έχει οριστεί “Καταβολή Φ.Π.Α. από τον υπόχρεο”

η εφαρμογή ορίζει μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ (0%) στη γραμμή είδους του παραστατικού σύμφωνα με το δηλωμένο, στη “Διαχείριση παραμέτρων” συντελεστή .

Εκτός της παραμετροποίησης, σχετικές ρυθμίσεις υλοποιήθηκαν και στα εμπορικά παραστατικά για λόγους ενημέρωσης της λογιστικής .

Στη περιοχή των γραμμών του παραστατικού ενσωματώθηκαν δύο νέα πεδία :

• Στατιστική καθαρή αξία : H Στατιστική καθαρή αξία για τη γραμμή που υπόκειται στον 39^α ισούται με την καθαρή αξία της γραμμής . Το πεδίο θα είναι μηδενικό όταν η γραμμή δεν υπόκειται στον 39α .
• Στατιστική αξία ΦΠΑ : Η στατιστική αξία ΦΠΑ, όταν η γραμμή υπόκειται στον 39α, ισούται με την αξία ΦΠΑ της γραμμής, αν δεν πληρούνταν οι προϋποθέσεις του 39α. Η στατιστική αξία ΦΠΑ είναι μηδενική όταν η γραμμή δεν υπόκειται στον 39α .

Αγοράς

Αν η εταιρία σας (χρήστης του ERP) υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ, τότε κατά την καταχώριση παραστατικών αγορών, στις γραμμές των οποίων κινούνται είδη που υπόκεινται στον 39α δεν επιβάλλεται ΦΠΑ .

Για να εφαρμοστεί ο 39α στα παραστατικά αγοράς θα πρέπει στα “Στοιχεία Εταιρίας” να έχει ενεργοποιηθεί η παράμετρος “Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ”.

Παραμετροποίηση λογιστικής

Για το Business ERP :

Αν οι πελάτες της εταιρίας υπόκεινται στη διάταξη, τότε αλλαγές πρέπει να γίνουν στα μοντέλα πωλήσεων. Σε διαφορετική περίπτωση, αν η ίδια η εταιρία (χρήστης του ERP) υπόκειται στη διάταξη, τότε αλλαγές πρέπει να γίνουν στα μοντέλα αγορών.

Για την εφαρμογή της διάταξης :

Στο “Πεδίο” του τμήματος “Επιλογή ποσού” των “Γραμμών μοντέλου άρθρου” (Εργαλεία -> Πλήρης κατάλογος παραμέτρων -> Οργάνωση λειτουργίας -> Ενημέρωση λογιστικής ->Κύκλωμα παραστατικών/Συναλλασσόμενοι ->Παράμετροι ενημέρωσης Λογιστικής -> Μοντέλα άρθρων), προστέθηκαν τρεις νέες επιλογές :

• Στατιστική Καθαρή Αξία
• Στατιστική Αξία ΦΠΑ
• Στατιστική Συνολική Αξία

Οι νέες επιλογές έχουν την τιμή των αντίστοιχων πεδίων στις γραμμές των παραστατικών.

Λαμβάνουν δε τιμή, μόνο όταν η “Προέλευση” είναι από Γραμμή παραστατικού (αγορών ή πωλήσεων) που υπόκειται σε αυτή τη διάταξη. Διαφορετικά, η τιμή αυτών των πεδίων είναι μηδέν.

Τι ισχύει για τις :

Πωλήσεις 39α

Στον Πίνακα Λογαριασμών (Εργαλεία -> Πλήρης κατάλογος παραμέτρων -> Οργάνωση λειτουργίας -> Ενημέρωση λογιστικής -> Κύκλωμα παραστατικών/Συναλλασσόμενοι ->Παράμετροι ενημέρωσης Λογιστικής -> Πίνακες λογαριασμών) του υπάρχοντος μοντέλου πωλήσεων, για την ομάδα λογαριασμών, που αφορά στις πωλήσεις, δημιουργήστε νέες εγγραφές, με επιλεγμένη στο πεδίο “Πρόσθετη Κατηγορία” την τιμή “Απαλλαγή ΦΠΑ 39^α”.

Θα χρειαστεί να δημιουργήσετε τόσες εγγραφές όσες και οι διαφορετικές φορολογικές κατηγορίες των πελατών που υπόκεινται στη διάταξη.

Αγορές 39α

Στο υφιστάμενο μοντέλο αγορών ενσωματώστε δύο νέες γραμμές :

1^η γραμμή

• με νέα Ομάδα λογ/σμού (π.χ. 39Α_ΦΠΑ_ΑΓΟΡ), με Προέλευση “Γραμμή”, Τύπο εγγραφής “Χρέωση”, Επιλογή ποσού “Στατιστική Αξία ΦΠΑ”

2^η γραμμή

• με νέα Ομάδα λογ/σμού (π.χ. ΦΠΑ_ΠΡΑΞ_ΛΗΠ), με προέλευση “Γραμμή”, Τύπο εγγραφής “Πίστωση”, Επιλογή ποσού “Στατιστική Αξία ΦΠΑ”

Στις νέες ομάδες λογ/σμού δημιουργήστε αντίστοιχες εγγραφές στον πίνακα λογ/σμών με τιμή “Απαλλαγή ΦΠΑ 39^α” στο πεδίο “Πρόσθετη Κατηγορία”.

Για τους Ορίζοντες:

Πωλήσεις 39α

Επιλέξτε στο πεδίο “Πρόσθετη Κατηγορία” την επιλογή “Απαλλαγή ΦΠΑ 39^α” και συμπληρώστε στον Πίνακα λογ/σμών Λογιστικής τους νέους λογ/σμούς για τις εγγραφές:

• Χονδρικές πωλήσεις
• Επιστροφές χονδρικών πωλήσεων
• Εκπτώσεις χονδρικών πωλήσεων

Αγορές 39α

Επιλέξτε στο πεδίο “Πρόσθετη Κατηγορία” τo “Απαλλαγή ΦΠΑ 39^α” και συμπληρώστε στον πίνακα λογ/σμών Λογιστικής τους νέους λογαριασμούς για τις νέες εγγραφές:

• ΦΠΑ αγορών 39Α
• ΦΠΑ αγορών πράξεων λήπτη (39Α)
• ΦΠΑ επιστροφών αγορών 39Α
• ΦΠΑ επιστροφών αγορών πράξεων λήπτη (39Α)
• ΦΠΑ εκπτώσεων αγορών 39Α
• ΦΠΑ εκπτώσεων αγορών πράξεων λήπτη (39Α)