Οδηγίες ενημέρωσης εντύπου Ε3 (Accountant)

Στην νέα έκδοση της εφαρμογής περιλαμβάνεται το νέο έντυπο Ε3 –Κατάσταση Οικονομικών στοιχείων από επιχειρηματική δραστηριότητα που ισχύει για το Φορολογικό έτος 2018 και στο οποίο θα απεικονιστούν τα οικονομικά στοιχεία των νομικών προσώπων και των φυσικών προσώπων που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα.

Σημείωση: Τόσο ο τύπος όσο και οι μεταβλητές του νέου εντύπου θα είναι διαθέσιμα με την αναβάθμιση των περιοχών εργασίας στην τελευταία έκδοση.

Για τον υπολογισμό των οικονομικών στοιχείων που απεικονίζονται στο νέο έντυπο Ε3, λαμβάνονται υπόψη τα ειδικά χαρακτηριστικά των λογαριασμών εσόδων, εξόδων, λογιστικού σχεδίου.

Παράμετροι Διαχείρισης βιβλίων Α’ – Β’ κατηγορίας

Για τις εταιρίες που τηρούνται απλογραφικά βιβλία, στις παραμέτρους βιβλίων Α’ – Β’ Κατηγορίας έχουν προστεθεί παράμετροι που επηρεάζουν τον υπολογισμό του εντύπου Ε3.

Πλέον στις παραμέτρους διαχείρισης βιβλίων Α’ – Β’ κατηγορίας μπορούν να οριστούν οι παρακάτω πληροφορίες:

Δραστηριότητες χρήσης: Θα πρέπει να οριστούν οι δραστηριότητες που ασκεί η επιχείρηση, με τα ποσοστά που ισχύουν για κάθε δραστηριότητα. Σε περίπτωση που μία εταιρία ασκεί παραπάνω από μία δραστηριότητα θα πρέπει να οριστεί ποια είναι η κύρια δραστηριότητα της επιχείρησης.

Αντιστοίχιση ειδικών χαρακτηριστικών με δραστηριότητα: Στις παραμέτρους έχουν αντιστοιχιστεί τα ειδικά χαρακτηριστικά των λογαριασμών με δραστηριότητα. Στην προτεινόμενη αντιστοίχιση συμμετέχουν τα χαρακτηριστικά των λογαριασμών που αφορούν σε «Αγορές» & «Πωλήσεις / Έσοδα». Τα χαρακτηριστικά που σχετίζονται με «Έξοδα» δεν έχουν αντιστοιχιστεί με δραστηριότητα γιατί ο επιμερισμός των εξόδων στις δραστηριότητες της επιχείρησης θα γίνει με βάσει τα ποσοστά ανά δραστηριότητα.

Τα ποσοστά των δραστηριοτήτων χρήσης χρησιμοποιούνται για τον επιμερισμό των εξόδων στο έντυπο Ε3. Είναι απαραίτητο να οριστούν οι ισχύουσες δραστηριότητες.

Σημείωση: Οι δραστηριότητες χρήσης αντιγράφονται κατά το άνοιγμα της χρήσης.

Η αντιστοίχιση των ειδικών χαρακτηριστικών με δραστηριότητα είναι δυνατόν να εξαχθεί σε αρχείο, προκειμένου να εισαχθεί σε άλλη εταιρία. Η δυνατότητα αυτή είναι διαθέσιμη με δεξί κλικ στον πίνακα με των χαρακτηριστικών.

Παράμετροι λογιστικής

Για τις εταιρίες που τηρούν διπλογραφικά βιβλία, στις παραμέτρους λογιστικής τα παρακάτω: έχουν προστεθεί παράμετροι που επηρεάζουν τον υπολογισμό του εντύπου Ε3.

Πλέον στις παραμέτρους λογιστικής μπορούν να οριστούν οι παρακάτω πληροφορίες:

Δραστηριότητες χρήσης: Θα πρέπει να οριστούν οι δραστηριότητες που ασκεί η επιχείρηση, με τα ποσοστά που ισχύουν για κάθε δραστηριότητα. Σε περίπτωση που μία εταιρία ασκεί παραπάνω από μία δραστηριότητα θα πρέπει να οριστεί ποια είναι η κύρια δραστηριότητα της επιχείρησης.

Αντιστοίχιση ειδικών χαρακτηριστικών με δραστηριότητα: Στις παραμέτρους έχουν αντιστοιχιστεί τα ειδικά χαρακτηριστικά των λογαριασμών με δραστηριότητα. Στην προτεινόμενη αντιστοίχιση συμμετέχουν τα χαρακτηριστικά των λογαριασμών που αφορούν σε «Αγορές» & «Πωλήσεις / Έσοδα». Τα χαρακτηριστικά που σχετίζονται με «Έξοδα» δεν έχουν αντιστοιχιστεί με δραστηριότητα γιατί ο επιμερισμός των εξόδων στις δραστηριότητες της επιχείρησης θα γίνει με βάσει τα ποσοστά ανά δραστηριότητα.

Τα ποσοστά των δραστηριοτήτων χρήσης χρησιμοποιούνται για τον επιμερισμό των εξόδων στο έντυπο Ε3. Είναι απαραίτητο να οριστούν οι ισχύουσες δραστηριότητες.

Σημείωση: Οι δραστηριότητες χρήσης αντιγράφονται κατά το άνοιγμα της χρήσης.

Η αντιστοίχιση των ειδικών χαρακτηριστικών με δραστηριότητα είναι δυνατόν να εξαχθεί σε αρχείο, προκειμένου να εισαχθεί σε άλλη εταιρία. Η δυνατότητα αυτή είναι διαθέσιμη με δεξί κλικ στον πίνακα με των χαρακτηριστικών.

Λογαριασμοί εσόδων / εξόδων / Λογιστικού σχεδίου

Στους λογαριασμούς εσόδων / εξόδων / λογιστικού σχεδίου έχει προστεθεί η δραστηριότητα της χρήσης στην οποία αναφέρεται ο εκάστοτε λογαριασμός.

Σημείωση: Δεν είναι υποχρεωτικό να συμπληρωθεί η δραστηριότητα χρήσης των λογαριασμών μιας και στις παραμέτρους διαχείρισης βιβλίων Α’ – Β’ Κατηγορίας ή στις παραμέτρους λογιστικής (ανάλογα με την κατηγορία βιβλίων) υπάρχει προτεινόμενη αντιστοίχιση των ειδικών χαρακτηριστικών των λογαριασμών με δραστηριότητα.

Εφόσον συμπληρωθεί η δραστηριότητα χρήσης των λογαριασμών υπερισχύει η δραστηριότητα που θα οριστεί στα στοιχεία των λογαριασμών σε σχέση με την δραστηριότητα που έχει οριστεί στις παραμέτρους για το ειδικό χαρακτηριστικό του λογαριασμού.

Κατά το άνοιγμα χρήσης η δραστηριότητα χρήσης ενός λογαριασμού αντιγράφεται και μπορεί να διαφοροποιηθεί.

Εγγραφές εσόδων / εξόδων

Στις γραμμές των εγγραφών εσόδων – εξόδων έχει προτεθεί η δυνατότητα στα στοιχεία της εγγραφής να οριστεί η δραστηριότητα στην οποία αναφέρεται η συγκεκριμένη κίνηση. Δεν είναι υποχρεωτικό να οριστεί δραστηριότητα σε επίπεδο κίνησης εφόσον ο λογαριασμός που κινείται έχει ειδικό χαρακτηριστικό που αντιστοιχιστεί με δραστηριότητα στις αντίστοιχες παραμέτρους ή στον λογαριασμό έχει συμπληρωθεί η δραστηριότητα της χρήσης.

Εφόσον συμπληρωθεί η δραστηριότητα στα στοιχεία της εγγραφής εσόδων – εξόδων υπερισχύει σε σχέση με την δραστηριότητα που έχει οριστεί στα στοιχεία του λογαριασμού ή την δραστηριότητα των παραμέτρων.

Υπολογισμός εντύπου Ε3

Με την αναβάθμιση στην τρέχουσα έκδοση έχει δημιουργηθεί ο νέος τύπος εντύπου καθώς και οι μεταβλητές που είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό του νέου εντύπου. Επιπλέον έχουν ενημερωθεί οι αντίστοιχες παράμετροι με τα ειδικά χαρακτηριστικά ανά δραστηριότητα.

Για τον υπολογισμό των αξιών του εντύπου θα πρέπει να προσέξετε τα παρακάτω:

Αγορές

Στο Έντυπο Ε3 οι αγορές αναλύονται στις παρακάτω κατηγορίες:

• Χονδρικές
• Λιανικές
• Αγορές του άρ.39A
• Εξωτερικού ενδοκοινοτικές
• Εξωτερικού τρίτες χώρες
• Λοιπά

Για την ενημέρωση των ποσών των αγορών ανά δραστηριότητα λαμβάνονται υπόψη ποσά λογαριασμών με βάσει τα ειδικά χαρακτηριστικά των λογαριασμών και την φύση συναλλαγής (εσωτερικού, ενδοκοινοτική συναλλαγή, τρίτες χώρες)

Έσοδα

Στα έσοδα οι «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών» αναλύονται στις παρακάτω κατηγορίες:

• Χονδρικές
• Χονδρικές πωλήσεις Αρ.39Α.
• Λιανικές
• Λιανικές πωλήσεις Αρ.39Α.
• Εξωτερικού ενδοκοινοτικές
• Εξωτερικού τρίτες χώρες

Για την ενημέρωση των ποσών των «Πωλήσεων αγαθών και υπηρεσιών» λαμβάνονται υπόψη τα ειδικά χαρακτηριστικά των λογαριασμών αλλά και η φύση συναλλαγής των λογαριασμού (εσωτερικού, ενδοκοινοτική συναλλαγή, τρίτες χώρες)

Προσοχή Για να προκύψουν τα ποσά των χονδρικών και των λιανικών πωλήσεων εκτός από το ειδικό χαρακτηριστικό των λογαριασμών λαμβάνεται υπόψη και το τμήμα της υποβολής φορολογικών στοιχείων (ΜΥΦ) που ενημερώνεται.

Συγκεκριμένα οι πωλήσεις χονδρικής προκύπτουν από κινήσεις λογαριασμών με τα αντίστοιχα ειδικά χαρακτηριστικά που κινούνται σε εγγραφές εσόδων ή λογιστικά άρθρα τα οποία ενημερώνουν τα «Έσοδα ανά ΑΦΜ» στη ΜΥΦ Αντίστοιχα οι πωλήσεις Λιανικής προκύπτουν από κινήσεις λογαριασμών με τα αντίστοιχα χαρακτηριστικά που κινούνται σε εγγραφές εσόδων ή λογιστικά άρθρα που ενημερώνουν τις «Λιανικές πωλήσεις» στη ΜΥΦ.

Έξοδα

Η αξία των εξόδων ανά κατηγορία εξόδου προκύπτει από κινήσεις λογαριασμών με ειδικό χαρακτηριστικό που αντιστοιχεί στην κατηγορία εξόδου του εντύπου. Για να γίνει επιμερισμό της αξίας των εξόδων στις δραστηριότητες της εταιρίας, θα πρέπει να έχουν συμπληρωθεί οι δραστηριότητες της επιχείρησης με τα ποσοστά τους, στις παραμέτρους διαχείρισης Α’ Β’ κατηγορίας ή στις παραμέτρους λογιστικής (ανάλογα με την κατηγορία βιβλίων της εταιρίας)

Προσωρινές διαφορές

Για τον υπολογισμό των προσωρινών διαφορών λογιστικής και φορολογικής βάσης, θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν οι επιλογές «Στοιχεία Μερισμών» ή «Ισοζύγιο Διαφορών» (ανάλογα με την κατηγορία βιβλίων της εταιρίας),

Στην περίπτωση που τηρούνται απλογραφικά βιβλία οι προσωρινές λογιστικής & Φορολογικής βάσης προκύπτουν από τις κινήσεις λογαριασμών που έχουν στοιχεία μερισμών. Από τα στοιχεία μερισμών, σε συνδυασμό με τα ειδικά χαρακτηριστικά των λογαριασμών προκύπτουν τα στοιχεία των μερισμών. Συγκεκριμένα:

Οι προσωρινές διαφορές από ετεροχρονισμό εσόδων προκύπτουν από τα στοιχεία μερισμών λογαριασμών με τα παρακάτω χαρακτηριστικά:

Οι προσωρινές διαφορές από ετεροχρονισμό εξόδων προκύπτουν από τα στοιχεία μερισμών λογαριασμών με τα παρακάτω χαρακτηριστικά: