Με την ΠΟΛ.1134/2017 ορίστηκε σαν υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην παράδοση συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών ο αγοραστής των αγαθών, εφόσον ο τελευταίος έχει δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών.

Δηλαδή για τα είδη που ανήκουν στις παρακάτω κατηγορίες :

• κινητά τηλεφώνα,
• κονσόλες για παιχνίδια
• τάµπλετ,
• ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
• φορητοί υπολογιστές,

δεν χρεώνεται φόρος στα εκδιδόμενα φορολογικά στοιχεία, εφόσον πρόκειται για πώληση χονδρικής και πρέπει υποχρεωτικά να αναγράφεται σε αυτά η φράση «Άρθρο 39α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής».

Απαιτούμενη παραμετροποίηση

Για την αυτοματοποιημένη διαχείριση του άρθρου 39Α. χρειάζεται να γίνουν οι παρεμβάσεις που αναφέρονται παρακάτω:

Αρχείο Ειδών

Για τα είδη που ανήκουν σε κάποια από τις παρακάτω κατηγορίες:

• κινητά τηλεφώνα,
• κονσόλες για παιχνίδια
• τάµπλετ,
• ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
• φορητοί υπολογιστές,

Θα πρέπει να ενεργοποιηθεί η παράμετρος “Η καταβολή ΦΠΑ βαρύνει των αγοραστή Άρθρο 39^α”

Λογαριασμοί πελατών

Στα στοιχεία των λογαριασμών πελατών θα πρέπει να ενεργοποιηθεί η παράμετρος «Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ» για τους λογαριασμούς πελάτων που υπόκειται σε κανονικό ή μειωμένο καθεστώς ΦΠΑ.

Παραστατικά πωλήσεων

Εφόσον σε παραστατικό πωλήσεων που δεν αφορά λιανική πώληση:

• επιλεγεί λογαριασμός πελάτη στον οποίο έχει ενεργοποιηθεί η παράμετρος «Υπόκειται σε διατάξεις ΦΠΑ»
• και ταυτόχρονα στις γραμμές της συναλλαγής περιλαμβάνονται είδη στα οποία έχει οριστεί ότι «η καταβολή ΦΠΑ βαρύνει τον αγοραστή (Άρθρο 39^α),

Τότε στην συναλλαγή δεν υπολογίζεται αξία ΦΠΑ για τα είδη των κατηγοριών που έχουν αναφερθεί, και ταυτόχρονα στην ανάλυση γραμμής του παραστατικού ενηνμερώνονται οι αξίες

• Πλασματική αξία
• % ΦΠΑ Πλασματικής αξίας
• Πλασματική αξία ΦΠΑ

Ο λογαριασμός εσόδων που θα ενημερωθεί για τα παραπάνω είδη θα είναι ο αντίστοιχος λογαριασμός για καθεστώς ΦΠΑ απαλλαγή, εφόσον έχει οριστεί. Διαφορετικά θα ενημερωθεί ο λογαριασμός για το κανονικό / μειωμένο καθεστώς ΦΠΑ (ανάλογα με το καθεστώς ΦΠΑ της συναλλαγής).

Παραστατικά Αγορών

Εφόσον σε παραστατικό αγορών στις γραμμές της συναλλαγής περιλαμβάνονται είδη στα οποία έχει οριστεί ότι «η καταβολή ΦΠΑ βαρύνει τον αγοραστή (Άρθρο 39^α) και στον προμηθευτή υπολογίζεται Φ.Π.Α. σύμφωνα με το καθεστώς της εταιρίας

Τότε στην συναλλαγή δεν υπολογίζεται αξία ΦΠΑ για τα είδη των κατηγοριών που έχουν αναφερθεί, και ταυτόχρονα στην ανάλυση γραμμής του παραστατικού έχουν ενημερωθεί οι αξίες

• Πλασματική αξία
• % ΦΠΑ Πλασματικής αξίας
• Πλασματική αξία ΦΠΑ

Ο λογαριασμός εξόδων που θα ενημερωθεί για τα παραπάνω είδη θα είναι ο αντίστοιχος λογαριασμός για καθεστώς ΦΠΑ απαλλαγή, εφόσον έχει οριστεί. Διαφορετικά θα ενημερωθεί ο λογαριασμός για το κανονικό / μειωμένο καθεστώς ΦΠΑ (ανάλογα με το καθεστώς ΦΠΑ της συναλλαγής).

Φόρμες εκτύπωσης

Στις φόρμες εκτύπωσης πωλήσεων και αγορών έχουν προστεθεί τα πεδία προκειμένου να εκτυπώνονται τα απαραίτητα στοιχεία για το Άρθρο 39^Α. Συγκεκριμένα τόσο στα σύνολα όσο και στις γραμμές των παραστατικών έχουν προστεθεί αξίες

• Πλασματική αξία
• % Πλασματικής αξίας
• Αξία ΦΠΑ πλασματικής αξίας

Ενημέρωση απλογραφικών βιβλίων από κινήσεις του άρθρου 39Α

Στα στοιχεία του βιβλίου εσόδων – εξόδων θα πρέπει να οριστούν οι νέοι λογαριασμοί που ενημερώνονται πλέον στις κινήσεις. Εφόσον στα στοιχεία μιας συναλλαγής έχουν ενημερωθεί οι πλασματικές αξίες, στο βιβλίο εσόδων – εξόδων, εμφανίζονται οι αξίες αυτές στις αντίστοιχες στήλες.

Εάν δεν υπάρχει licence για απλογραφικά βιβλία, τότε στην δημιουργία αρχείου για την ενημέρωση SingularlLogic Accountant / SingularLogic. Έσοδα / Έξοδα μεταφέρονται τα στοιχεία των πλασματικών αξιών.

Ενημέρωση Διπλογραφικών βιβλίων

Για την ενημέρωση των διπλογραφικών βιβλίων από τις κινήσεις που υπόκεινται στο ειδικό καθεστώς 39Α, έχουν προστεθεί στις διαθέσιμες αξίες προς ενημέρωση και οι παρακάτω αξίες :