Υποστήριξη διατάξεων Φ.Π.Α. (ΠΟΛ.1134/2017) σχετικά με την εφαρμογή του 39α
Νομοθετικό πλαίσιο
Με την ΠΟΛ.1134/2017 ορίστηκε σαν υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην παράδοση συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών ο αγοραστής των αγαθών, εφόσον ο τελευταίος έχει δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών.
Δηλαδή για τα είδη που ανήκουν στις παρακάτω κατηγορίες :
- κινητά τηλέφωνα,
- κονσόλες για παιχνίδια,
- τάµπλετ,
- ηλεκτρονικοί υπολογιστές,
- φορητοί υπολογιστές,
δεν χρεώνεται φόρος στα εκδιδόμενα φορολογικά στοιχεία, εφόσον πρόκειται για πώληση χονδρικής και πρέπει υποχρεωτικά να αναγράφεται σε αυτά η φράση «Άρθρο 39α, υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής».
Για περισσότερες πληροφορίες ανατρέξτε στη σελίδα: Χειρισμός Πωλήσεων/ Αγορών βάσει Αρ.39Α
Βήματα
Τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε για την εφαρμογή του 39α, συνοψίζονται ως εξής:
Γενικές παράμετροι
Στις Γενικές παραμέτρους της εφαρμογής ενσωματώθηκε το πεδίο “Διατάξεις ΦΠΑ (39α)”. Για την εφαρμογή της διάταξης αρ. 39α επιλέξτε “Ναι”.
Στο πεδίο “Άρθρο απαλλαγής” επιλέξτε 39Α . Το άρθρο αυτό θα εμφανίζεται στο σχετικό πεδίο του παραστατικού.
Είδη
Στη φόρμα διαχείρισης των Ειδών, ενσωματώθηκε ένα νέο πεδίο “Υπάγεται σε Αρ.39α” για να δηλώσετε αν το είδος υπάγεται στον 39α. Η εξ ορισμού τιμή, που θέτει το Σύστημα είναι “Όχι”.
Πελάτες
Για να ορίσετε ότι ένας Πελάτης υπόκειται στις συγκεκριμένες διατάξεις Φ.Π.Α., ενσωματώθηκε στο τμήμα “Χαρακτηριστικά” της καρτέλας του πελάτη ένα νέο πεδίο “Υπόχρεος διατάξεων Φ.Π.Α.”.
Η εξ ορισμού από το Σύστημα τιμή είναι “Όχι”.
Προμηθευτές
Επειδή οι προμηθευτές υπόκεινται στις συγκεκριμένες διατάξεις, δεν χρειάζεται καμία ρύθμιση.
Παραστατικά
Παραστατικά Πώλησης
Κατά την καταχώριση παραστατικού, εφόσον ισχύουν οι συνθήκες,
- το παραστατικό αφορά σε Χονδρική Πώληση (δηλαδή δεν χρησιμοποιεί τιμές Λιανικής ή δεν συμπεριλαμβάνεται ο Φ.Π.Α. στις τιμές)
- ο Πελάτης είναι “Υπόχρεος διατάξεων Φ.Π.Α.”
- το Είδος έχει οριστεί ότι “Υπάγεται σε Άρθρο 39α”
δεν υπολογίζεται ΦΠΑ στη γραμμή του είδους. Το άρθρο απαλλαγής συμπληρώνεται αυτόματα στην επικεφαλίδα του παραστατικού.
Παραστατικά Αγορών
Αν η Εταιρία σας υπόκειται σε διατάξεις Φ.Π.Α., όταν καταχωρίζετε παραστατικά Αγορών που περιλαμβάνουν είδη που υπάγονται στον 39α δεν επιβάλλεται ΦΠΑ (όπως ακριβώς συμβαίνει και στα παραστατικά πωλήσεων).
Ενημέρωση Λογιστικής
Στον πίνακα λογαριασμώνενσωματώθηκαν νέοι λογαριασμοί για τις νέες εγγραφές (ΦΠΑ αγορών 39Α, ΦΠΑ αγορών πράξεων λήπτη (39Α) κ.λπ.) .
Τα άρθρα σχηματίζονται ως εξής:
Πωλήσεις
|
Χρέωση |
Πίστωση |
|
|
Πελάτες εσωτερικού |
Χ |
|
|
Πωλήσεις αρ.39α |
Χ |
Αγορές
Δημιουργούνται 2 άρθρα :
2ο άρθρο, είναι το άρθρο του παραστατικού
|
Χρέωση |
Πίστωση |
|
|
Προμηθευτές εσωτερικού |
Χ |
|
|
Αγορές αρ.39α |
Χ |
2ο άρθρο, δημιουργείται με την αξία ΦΠΑ που θα είχε το είδος 39α αν αγοράζονταν κανονικά.
|
Χρέωση |
Πίστωση |
|
|
ΦΠΑ αγορών αρ.39α |
|
Χ |
|
ΦΠΑ πράξεων λήπτη Εσωτερικού |
Χ |
|
Περιβαλλοντικό τέλος στις σακούλες μεταφοράς
Σε εναρμόνιση με τις διατάξεις της οδηγίας 2015/720/ΕΕ, λαμβάνονται μέτρα διαχείρισης των πλαστικών σακουλών μεταφοράς .
Σύμφωνα με τα νέα μέτρα διαχείρισης σχετικά με τις πλαστικές σακούλες μεταφοράς, επιβάλλεται στους καταναλωτές, η υποχρέωση καταβολής περιβαλλοντικού τέλους ανά τεμάχιο λεπτής πλαστικής σακούλας μεταφοράς. Η αναγραφή του ποσού του περιβαλλοντικού τέλους στις συναλλαγές θα πρέπει να γίνεται με τρόπο διακριτό και ευανάγνωστο.
Το περιβαλλοντικό τέλος έχει ανταποδοτικό χαρακτήρα.
Για τη διαχείριση του Περιβαλλοντικού τέλους στις σακούλες μεταφοράς, υλοποιήθηκαν τα παρακάτω στην εφαρμογή :
Γενικές Παράμετροι
Στον Ορισμό γενικών παραμέτρων της εφαρμογής προστέθηκε το πεδίο Περιβαλλοντικό τέλος με σκοπό τη συμπλήρωσή του με την αξία του περιβαλλοντικού τέλους ανά σακούλα (0,03€ για το 2018). Σε συνδυασμό με τη φόρμα εκτύπωσης του παραστατικού πώλησης, εκτυπώνεται στο παραστατικό η αξία του περιβαλλοντικού τέλους, όπως προκύπτει από τον τύπο : Ποσότητα είδους σακούλα x περιβαλλοντικό τέλος παραμέτρων.
Για να εμφανίσετε την πληροφορία της συνολικής καθαρής αξίας του περιβαλλοντικού τέλους στο παραστατικό, θα πρέπει να μεταβείτε στη φόρμα εκτύπωσης στην οποία θέλετε να εμφανίζεται η συγκεκριμένη πληροφορία και να πληκτρολογήσετε @58, xx (όπου xx, το μήκος του πεδίου που θέλετε να εμφανίζεται στη φόρμα). Η ειδική τιμή @58 θα εκτυπώσει το συνολικό “Περιβαλλοντικό Τέλος” του παραστατικού στο σημείο που το έχετε εισάγει. Επιπλέον, το @58 ακολουθεί όλες τις δυνατότητες που έχουν οι φόρμες .
Είδη
Στις επιλογές του πεδίου “Τρόπος διαχείρισης” του είδους, μέσω του οποίου καθορίζεται ο τρόπος διαχείρισης του είδους, ενσωματώθηκε μια νέα επιλογή: “Σακούλα”. Αν επιλεγεί, το είδος αυτό θα θεωρείται ως “βοηθητικό” και για αυτό δεν θα μετέχει στην αποτίμηση. Η τιμή πώλησης του είδους πρέπει να συμπληρωθεί με την τιμή που θα επιβαρύνει τον πελάτη.
