Καταχώριση παραστατικού αγοράς
Έστω ότι προβαίνετε σε καταχώριση παραστατικού αγοράς. Αφού πληκτρολογήσετε τα βασικά στοιχεία της επικεφαλίδας του (προμηθευτής, ημερομηνία καταχώρισης κ.λπ.), μεταβαίνετε στις γραμμές του όπου επιλέγετε είδος (με ΦΠΑ 23%) και καθαρή αξία (1.500) για να υπολογίσει η εφαρμογή το ΦΠΑ (345) που αναλογεί στην καθαρή αξία και τη συνολική αξία αυτού (1.845).
Καταχώριση πληρωμής στον προμηθευτή
Έστω τώρα ότι καταχωρίζετε κίνηση πληρωμής (τοις μετρητοίς) για να καλύψετε την υποχρέωση της επιχείρησης έναντι του προμηθευτή, με ημερομηνία πληρωμής 25/11/2014 και ποσό 1.845€ (όλο το ποσό του τιμολογίου αγοράς δηλαδή).
Με την ενημέρωση της λογιστικής (με τις κινήσεις του κυκλώματος εμπορικής διαχείρισης και βάσει της παραμετροποίησης που έχει υλοποιηθεί) δημιουργούνται τα ακόλουθα λογιστικά άρθρα:
Με το τιμολόγιο αγοράς του προμηθευτή : Χρεώνονται οι ενδιάμεσοι λογαριασμοί αγοράς εμπορευμάτων 20.01.90.023 και ΦΠΑ αγοράς εμπορευμάτων 54.00.90.023 με τα αντίστοιχα ποσά της καθαρής αξίας (1.500 €) και ΦΠΑ (345€). Ενώ πιστώνεται ο προμηθευτής 50.00.00.024 με τη συνολική αξία του τιμολογίου αγοράς ήτοι 1.845.
Με την κίνηση πληρωμής προς τον προμηθευτή : Πιστώνεται ο λογαριασμός ταμείου (38.00.00.000) και χρεώνεται ο προμηθευτής (50.00.00.024) με τη συνολική αξία της κίνησης εξόφλησης.
Με την αντιστοίχιση της πληρωμής με το τιμολόγιο αγοράς : Χρεώνονται οι κανονικοί ΦΠΑ αγορών εμπορευμάτων 54.00.20.023 με την αξία ΦΠΑ (345). Ενώ παράλληλα πιστώνονται οι ενδιάμεσοι λογαριασμοί ΦΠΑ αγορών εμπορευμάτων 54.00.90.023 με αποτέλεσμα οι ενδιάμεσοι λογαριασμοί του ειδικού καθεστώτος να ισοσκελίζονται (κατά την αγορά είχαν χρεωθεί οπότε με την πληρωμή πιστώνονται).
Χρεωπιστώνονται οι λογαριασμοί τάξεως ειδικού καθεστώτος καταβολής ΦΠΑ με αποτέλεσμα να ισοσκελίζονται και αυτοί .
